• Nederlands|• Français|• English

Nieuwsbrief van september 2009

Energiebesparende investeringen fiscaal nog voordeliger

Intussen is iedereen welbekend met de belastingvermindering voor energiebesparende uitgaven. Vanaf aanslagjaar 2010 (inkomsten 2009) worden dergelijke investeringen fiscaal nog voordeliger dankzij de Economische Herstelwet.

Per jaar en per woning geniet u voor inkomstenjaar 2009 een belastingvermindering van 40% van de gedane uitgaven, weliswaar beperkt tot 2.770 €, of 3.600 € indien het investeringen in zonne-energie betreft.

De reeds bestaande maatregelen werden uitgebreid met tijdelijke en permanente maatregelen.

Naast dakisolatie is het voortaan ook mogelijk om uitgaven voor vloer- en muurisolatie betaald in 2009 en 2010 in mindering te brengen. Indien men niet voldoende belastingen betaalt om dergelijke uitgaven in mindering te brengen, wordt de vermindering bovendien omgezet in een terugbetaalbaar belastingkrediet.

De Staat neemt voor ‘groene leningen’ (specifiek aangegaan voor investeringen in energiebesparende maatregelen), afgesloten tussen 1/01/2009 en 31/12/2011, een rente ten laste van 1,5%.

Drie maatregelen hebben een permanent karakter.

Het betreft de aftrek van 40% van de eigen intresten van een groene lening (na aftrek van de staatstussenkomst van 1,5%). Om cumul van belastingvoordelen te vermijden, is deze maatregel niet verenigbaar met de aftrek van dezelfde intresten als werkelijke beroepskosten of in het kader van de aftrek enige eigen woning of gewone onroerende intrestaftrek.

Verder is er ook de verdeling van de belastingvermindering tussen echtgenoten op basis van het inkomen en niet langer op basis van het eigendomsaandeel van de echtgenoten in de woning. De kans op verlies van belastingvermindering wegens een tekort aan belastbaar inkomen wordt aldus verkleint.

Tenslotte wordt de belastingvermindering, die per jaar begrensd is, overdraagbaar. In de praktijk trachtte men dit reeds te bewerkstelligen door de betaling te spreiden over verschillende jaren. Aannemers gingen, uit commerciële overwegingen, vaak in op de vraag naar gespreide betaling, met mogelijke cash-flow problemen tot gevolg. Voortaan is het mogelijk het overschot over te dragen op de drie belastbare tijdperken volgend op het jaar van betaling. U kan dus in 2009 tot 36.000,00 € investeren in energiebesparende maatregelen om de fiscale aftrek te optimaliseren. Enig minpuntje: deze overdraagbaarheid is uitgesloten voor nieuwbouw. De woning moet minstens 5 jaar in gebruik zijn om van deze maatregel te kunnen genieten.

Voor fiscaal advies, contacteer ons accountantskantoor.
.

Teruggave van BTW op uw buitenlandse kosten nog eenvoudiger

Vanaf 2010 zal het terugvragen van buitenlandse BTW volledig online verlopen, hetgeen eenvoudiger en minder tijdrovend is.

Tot eind 2009, dus in principe tot 30 juni 2009 aangezien de aanvraag tot teruggave vóór 30 juni van het volgende jaar moest worden ingediend, verliep de procedure via een papieren aanvraag. Per lidstaat werd een aanvraagformulier opgemaakt dat samen met de originele facturen en een attest van onderworpenheid in de thuisstaat, werd ingediend. In principe werd de aanvraag binnen de zes maanden afgehandeld. Per land dient men rekening te houden met verschillende minimumdrempels voor teruggave, verschillende aftrekbeperkingen en diende men de kostensoort te omschrijven.

Wat wijzigt er vanaf 2010?

Alle aanvragen zullen via een elektronische toepassing worden ingediend in het land van vestiging, in België waarschijnlijk via de bestaande Intervat-toepassing. U zal slechts één keer uw identificatiegegevens dienen in te vullen, die dan geldig zijn voor alle landen en er zullen niet langer originele facturen en attesten van onderworpenheid dienen worden opgestuurd. De BTW-plicht zal automatisch onderzocht worden door de lidstaat van vestiging en de facturen zullen elektronisch moeten bezorgd worden, zij het slechts vanaf een bepaald bedrag (maatstaf van heffing 1.000 € of meer, tenzij voor brandstof vanaf 250 €). In de nieuwe toepassing zal men ook de kosten waarop de teruggave van BTW betrekking heeft, niet meer dienen te omschrijven. Er zal voortaan met 10 codes worden gewerkt (1 = brandstof, 2 = verhuur vervoermiddelen…), waarvan de 10de een restcategorie is waarvoor nog wel een omschrijving zal dienen te worden gegeven. Voortaan zal men tijd hebben tot 30 september van het volgende kalenderjaar in plaats van tot 30 juni om de aanvraag in te dienen. Bovendien worden de minimumdrempels uniform.

De lidstaat van teruggaaf stelt de aanvrager elektronisch in kennis van de ontvangst van het verzoek en dient binnen de 4 maanden na ontvangst zijn beslissing mee (tenzij er om bijkomende inlichtingen werd gevraagd). Binnen de 10 werkdagen na het verstrijken van de 4 maand, gebeurt de effectieve betaling van teruggaaf (tenzij er om bijkomende inlichtingen werd gevraagd).

Voor fiscaal advies, contacteer ons accountantskantoor.

Wijziging in de terugbetaling van BTW

Enerzijds zullen we het hier hebben over de procedure van terugbetaling van tegoeden BTW op rekening courant, anderzijds over de uitbreiding van de mogelijkheid om maandelijks de BTW-tegoeden terug te vragen.

Wat het eerste punt betreft, is het vanaf 1 april 2009 niet langer nodig om een aparte volmacht te verlenen via de Bank van de Post of een andere financiële instelling om terugbetaling van het BTW-tegoed te krijgen. Voortaan staat de BTW-administratie zelf in voor het verzamelen, het beheer en de terugbetalingen op de individuele rekeningen van de belastingplichtigen. Daartoe werd het formulier 604A tot identificatie voor BTW-doeleinden alsook het formulier 604B tot wijziging van identificatie aangepast. De administratie wordt aldus rechtstreeks op de hoogte gebracht van het (gewijzigde) rekeningnummer. Intussen hebben in principe alle BTW-plichtigen reeds een briefwisseling ontvangen waarin over deze nieuwe procedure wordt geïnformeerd. Het rekeningnummer dat de BTW-administratie van de financiële instellingen heeft ontvangen, wordt vermeld met de vraag elke wijziging hierin over te maken aan het BTW controlekantoor.

Anderzijds werd in het kader van het economische herstelplan voor maandaangevers de mogelijkheid uitgebreid om maandelijks het BTW-tegoed terug te vragen. Het principe bestond al langer voor maandaangevers die aan bepaalde voorwaarden voldeden, maar de regeling werd versoepeld om cash-flow problemen te vermijden. Kwartaalaangevers kunnen de teruggave nog steeds slechts per kwartaal aanvragen.

Wat is er nieuw?

Voorwaarde om als maandaangever maandelijks het tegoed te kunnen terugvragen, is dat minstens 30% van de omzet van het voorgaande jaar vrijgestelde omzet is. Het betrof hier uitvoer en vrijgestelde intracommunautaire leveringen. Voortaan zal echter ook de facturatie ‘met medecontractant’, de facturatie tegen het verlaagd BTW-tarief van 6% voor werken in onroerende staat aan woningen ouder dan 5 jaar en de nieuwe toepassing van het tarief van 6% op de eerste schijf van 50.000 € bij nieuwbouw enerzijds en bij afbraak en heropbouw anderzijds, in aanmerking komen om die 30% te bepalen. Tenslotte dient het totale BTW-tegoed van het vorig kalenderjaar minstens 12.000 € te bedragen om van de nieuwe regeling te kunnen genieten. Het hoeft geen uitleg dat vooral de bouwsector beter wordt van deze regeling.

Voor fiscaal advies, contacteer ons accountantskantoor.

Wenst U onze gratis infobrochure of raad over uw boekhouding, een vraag over fiscaliteit of de oriëntatie van uw onderneming, contacteer uw belastingconsulent

Volgend nummer:

- Probleem van betaling van uw facturen: voortaan sneller opgelost

- Fiscaal voordeel voor uw personeelsuitstap

- Eco-, sport- en cultuurcheques: interessant?

Alain Cludts

Accountant