• Nederlands|• Français|• English

Nieuwsbrief van oktober 2008

De kosten van uw hobby aftrekken, wanneer is het niet meer mogelijk?

In principe kan men de verliezen uit een bijberoep aftrekken van het inkomen in hoofdberoep. Op die manier krijgt men vaak een teruggave van belastingen, namelijk het teveel aan ingehouden bedrijfsvoorheffing.

De aftrekbaarheid waarover we hier spreken, is echter enkel van toepassing wanneer men het bijberoep uitoefent als zelfstandig natuurlijk persoon. Oefent men het bijberoep uit in een verlieslatende vennootschap, dan kan men de verliezen niet recupereren via de andere beroepsinkomsten. Het betreft immers twee verschillende juridische personen.

Belangrijk is wel dat de kosten die u maakt in bijberoep ertoe moeten bijdragen dat belastbare winsten worden verworven of behouden. De fiscale administratie is immers snel argwanend wanneer er sprake is van een verlieslatend bijberoep. Sommige belastingplichtigen zijn geneigd een dure hobby als bijberoep te kwalificeren om de hoog oplopende kosten enigszins te kunnen compenseren.

Om de beroepskosten te kunnen aftrekken, dient er dus degelijk sprake te zijn van een beroepsactiviteit. U moet dus de bedoeling hebben er geld mee te verdienen. Het is echter niet vereist dat dit vanaf de eerste dag het geval is, maar regelmatige verkopen, de organisatie van uw activiteit en de infrastructuur zijn zaken die wijzen op een beroepsactiviteit.

Gouden regel is dus om niet jarenlang grote verliezen te lijden, terwijl hier amper af en toe kleine inkomsten tegenover staan. Op die manier riskeert men immers dat de fiscus de aftrek van kosten verwerpt wegens het ontbreken van een beroepsactiviteit.

Voor fiscaal advies, contacteer ons accountantskantoor.

Wijziging in de bewaartermijn van uw archieven

Reeds meer dan twee jaar geleden werd de bewaartermijn van facturen voor de BTW teruggebracht op 7 jaar. Sinds 26 juni 2008 is nu ook de boekhoudwetgeving aangepast, zodat u de facturen niet langer tien jaar moet bewaren, maar slechts zeven jaar.

Wanneer begint de termijn te lopen? De termijn loopt vanaf 1 januari volgend op het jaar waarop de factuur betrekking heeft. Een factuur uitgeschreven in 2008 dient dus tot 31 december 2015 te worden bewaard en u kan op 1 januari 2009 alle facturen van voor 1 januari 2002 wegdoen.

Er zijn echter uitzonderingen. Facturen met betrekking tot investeringen dienen bewaard te worden tot 5 jaar na het laatste jaar waarin wordt afgeschreven en facturen die betrekking hebben op de bouw van een onroerend goed moeten omwille van de herzieningstermijn minstens 15 jaar bewaard worden.

In een circulaire van 13 mei 2008 (Circ. nr. AOIF 16/2008) wordt bovendien uiteengezet hoe inkomende en uitgaande facturen die op papier zijn uitgereikt, in digitale vorm kunnen bewaard worden. Vanaf 1 december 2008 zal het niet meer mogelijk zijn om verkoopfacturen op microfilms of microfiches te bewaren.

Voor fiscaal advies, contacteer ons accountantskantoor.

De voordelen van een laatste voorafbetaling

Het is van belang voldoende voorafbetalingen te doen als de winst van uw exploitatie buiten kijf staat. De reden is simpel, de intresten die de belastingadministratie aanrekent, zijn hoog en bovendien niet aftrekbaar. Men verliest geld als men niet anticipeert op de toekomstige belastbare winsten. Het is goed eraan te denken dat de belastingadministratie zeer sterk anticipeert op de belasting die ze zou kunnen ontvangen op uw winsten. Ik kom hiermee bij de ideale spreiding van de voorafbetalingen.

De wet is op die wijze opgesteld dat het betalen van ¼ van de verwachte belasting per trimester, de meest voordelige oplossing is. Sommige van onze klanten geven een maandelijkse permanente opdracht aan hun bank hetgeen hen toelaat om een deel van de dwang om te moeten betalen net wanneer het niet uitkomt, te ontwijken.

Voor de vierde voorafbetaling, indien u reeds de helft van de tijdens uw eerste raming geschatte belasting heeft betaald, kan u de andere helft betalen zonder bestraft te worden. Indien u echter niets heeft betaald, moet u meer dan 100% van de verschuldigde belasting betalen om te ontsnappen aan de intresten.

Praktisch moeten de vennootschappen hun voorafbetalingen doen op rekening 679-2002330-56 en de natuurlijke personen op rekening 679-2002340-66. Als mededeling dient u uw ondernemingsnummer of BTW-nummer te vermelden.

Voor fiscaal advies, contacteer ons accountantskantoor.

Wenst U onze gratis infobrochure of raad over uw boekhouding, een vraag over fiscaliteit of de oriëntatie van uw onderneming, contacteer uw belastingconsulent

Volgend nummer:

- Waarmee kan u uw personeel of zakenrelatie plezieren?

- Interne meerwaarde op aandelen: waar staan we?

- Welke boeten zijn fiscaal aftrekbaar?

Alain Cludts

Accountant