• Nederlands|• Français|• English

Nieuwsbrief van september 2008

Te noteren in uw agenda!!!

Uiterste datum voorafbetaling: 10 oktober 2008

Uiterste datum aangifte en betaling bedrijfsvoorheffing 3e kwartaal: 15 oktober 2008

Uiterste datum aangifte en betaling BTW 3e kwartaal: 20 oktober 2008

Leasing en aankoopoptie

Reeds herhaaldelijk kwam het tot een rechtzaak tussen de fiscus en belastingplichtigen omtrent de belasting van een voordeel van alle aard bij het lichten van een aankoopoptie op een leasingwagen.

De fiscus vroeg immers systematisch inlichtingen aan leasingmaatschappijen over wagens waarvan de aankoopoptie niet werd gelicht door de leasende vennootschap. Vaak was het de zaakvoerder van deze vennootschap aan wie de aankoopoptie werd overgedragen. Op die manier beschikten veel zaakvoerders tegen gunstprijs over een vrij recente en dure wagen, hetgeen een doorn in het oog was van vele controleurs.

Het voordeel waarop belastingen werden gevorderd, werd berekend als het verschil tussen de optieprijs en de marktwaarde.

Op 16 maart 2007 werd deze praktijk van de fiscus veroordeeld door het hof van cassatie. Leasingmaatschappijen vallen onder het bankgeheim en de fiscus mag dus niet systematisch inlichtingen inwinnen. Toch wil dit niet zeggen dat men niet meer op een voordeel kan belast worden. Het hof van beroep van Brussel besliste immers op 19 december 2007 dat er geen vuiltje aan de lucht is wanneer tijdens een fiscale controle aan het licht komt dat de optie voor een gunstprijs werd gelicht door de zaakvoerder. De fiscus had zich hier niet gebaseerd op een systematisch vraag om inlichtingen aan de leasingmaatschappij.

Let wel op want een controleur kan gemakkelijk nagaan welke wagens op een bepaald moment op uw naam (of op naam van uw partner) zijn ingeschreven. Wanneer blijkt dat de optie niet door de vennootschap zelf gelicht werd, zal hij dit zeker nakijken.

Voor fiscaal advies, contacteer ons accountantskantoor.

Beroepskosten betalen en aftrekken: aandachtspunten

Krachtens artikel 49 WIB zijn als kosten aftrekbaar, de kosten die u in een bepaald jaar gedaan of gedragen heeft. Het gaat om werkelijk gedragen of betaalde kosten, of nog, om kosten die ‘zeker en vaststaand’ zijn en als zodanig geboekt zijn. Wanneer zijn kosten ‘zeker en vaststaand’?

Wanneer u zeker bent dat u bepaalde kosten zal maken en het bedrag op het einde van het boekjaar al gekend is, zijn de kosten aftrekbaar. Of de schuld op het einde van het boekjaar al dan niet opeisbaar of betaald is, speelt hierbij geen rol. Is het bedrag nog niet precies gekend (u wacht bijvoorbeeld nog op een regeling met de verzekeringsmaatschappij of het deskundigenverslag), maar bent u toch al zeker dat er kosten zijn, dan zijn de kosten nog niet aftrekbaar. Er kan wel een voorziening worden aangelegd.

Bijkomende voorwaarde om aftrekbaar te zijn, is dat de zekere en vaststaande kosten als dusdanig geboekt zijn.

Voor fiscaal advies, contacteer ons accountantskantoor.

Beroepsinkomen of dividend en uw pensioen

Regelmatig dien ik de inkomsten van de vennootschappen en natuurlijke personen te optimaliseren en plots krijg ik dan de vraag: zal ik met al die fiscale constructies later op het vlak van pensioen niet verliezen hetgeen ik vandaag fiscaal bespaar?

Het antwoord is duidelijk: de fiscale constructies blijven voordelig.

Aangezien het pensioen van een zelfstandige gelijk is aan ongeveer 25% van zijn belastbare bezoldiging en het minimumpensioen voor zelfstandigen 754,29 € bedraagt, dient de belastbare bezoldiging 3.017,16 € per maand te overschrijden alvorens we van enige invloed op uw pensioen kunnen spreken. Indien we de mogelijkheden in de vennootschapsbelasting en de personenbelasting combineren, is de fiscale winst zo belangrijk dat er een marge ontstaat om een extralegaal pensioen op te bouwen zonder enig verlies aan wettelijk pensioen. Na deze simpele analyse en berekening is het duidelijk dat een maximale optimalisatie van uw persoonlijke fiscaliteit niets dan voordelen biedt. Indien uw maandelijkse bezoldiging 3.017,16 € overschrijdt, neem dan een groepsverzekering in de vennootschap. Dit kan alleen maar winstgevend zijn.

Voor fiscaal advies, contacteer ons accountantskantoor.

Wenst U onze gratis infobrochure of raad over uw boekhouding, een vraag over fiscaliteit of de oriëntatie van uw onderneming, contacteer uw belastingconsulent

Volgend nummer:

- De kosten van uw hobby aftrekken, wanneer is het niet meer mogelijk?

- Wijziging in de bewaartermijn van uw archieven

- De voordelen van een laatste voorafbetaling

Alain Cludts

Accountant

02/460.68.91