• Nederlands|• Français|• English

Nieuwsbrief van november 2007

Te noteren in uw agenda!!!

Uiterste datum voorafbetaling: 20 december 2007

Wat kan u doen indien u een vergissing maakte bij het invullen van uw belastingaangifte?

Na het indienen van uw aangifte maar voor het ontvangen van uw aanslagbiljet, realiseert u zich dat u een fout maakte bij het invullen. Kan u nog iets doen en, zo ja, wat doet u het best?

In eerste instantie neemt u best telefonisch contact op met het bevoegde controlekantoor. Vaak is de fiscus redelijk soepel en zal zij de rechtzetting doen indien uw aangifte nog niet verwerkt is. In principe wordt in dit geval het aanslagbiljet dus opgesteld op basis van de, later ingediende, correcte gegevens. Controleer echter grondig uw aanslagbiljet!

Indien uw gegevens reeds verwerkt zijn, dient u uw aanslagbiljet af te wachten alvorens een nieuwe, op correcte cijfers gebaseerde, aanslag kan gevestigd worden. Ook hier kan een telefoontje soms al volstaan. Het is belangrijk om de bezwaartermijn niet uit het oog te verliezen. Heeft u nog geen nieuwe aanslag ontvangen en dreigt uw bezwaartermijn te verlopen, talm dan niet en dien tijdig een bezwaar in om uw rechten te vrijwaren!

Let wel op want deze manier van werken zal enkel worden toegepast bij duidelijke vergissingen waarbij geen discussie mogelijk is, bijvoorbeeld het vergeten invullen van aftrekbare giften. Indien u echter na het indienen van de aangifte nog kosten wenst toe te voegen, zal u na ontvangst van het aanslagbiljet in bezwaar moeten gaan.

Voor fiscaal advies, contacteer ons accountantskantoor.

Eerste betaling van uw leasing optimaliseren

De off balance leasing of ook wel operationele leasing genoemd, kan, naast het spreiden van uw kosten, nog andere voordelen opleveren.

Bij een operationele leasing moet de aankoopoptie minstens 15% van de aankoopprijs bedragen, maar wordt het investeringsgoed niet als investering geboekt op de balans. De leasingkost wordt rechtsreeks in kosten genomen en hier kan men op verschillende wijzen zijn voordeel uit halen.

Het is immers niet verplicht dat de maandelijkse facturen van de leasingmaatschappij even hoog zijn. Zo kan men een eerste factuur hebben die bijvoorbeeld 40% van de aankoopprijs bedraagt. Indien men veel winst heeft en dus veel belastingen zal moeten betalen, kan men op die manier nog een investering plannen op het einde van het boekjaar om de winst te drukken. Deze techniek is reeds aanvaard in de rechtspraak. Bovendien kan u de factuur nog dit jaar in kost boeken, terwijl de betaling bijvoorbeeld pas begin 2008 plaatsvindt.

In de andere richting kan de operationele leasing of de techniek van ongelijke betalingen dan weer gebruikt worden om uw balans op te smukken. Bij een on balance leasing of financiële leasing waarbij de aankoopoptie maximaal 15% bedraagt, wordt op de actiefzijde van de balans een investering geboekt en op de passiefzijde een schuld. Indien u nog andere investeringen plant, is het in het kader van uw solvabiliteit voordeliger om geen te grote schulden te hebben die uit uw balans blijken. De operationele leasing biedt hier dus een oplossing, zeker wanneer uw eerste factuur niet te hoog is. Een grote eerste factuur zou immers ook invloed hebben op uw solvabiliteit.

Voor fiscaal advies, contacteer ons accountantskantoor.

Fiscale planning bij de verkoop van uw grond of gebouw

Bij de verkoop van onroerende goederen dient u rekening te houden met een aantal elementen teneinde mogelijke belasting van een meerwaarde te vermijden. Het tarief kan oplopen tot 33%. De verkoop van een grond of gebouw uitstellen als dit praktisch enigszins mogelijk is, kan u dus heel wat geld opleveren.

We brengen even de basisprincipes in herinnering.

Indien u een gebouw of grond binnen de vijf jaar na verkrijging, aankoop of eerste ingebruikname indien u zelf heeft gebouwd, verkoopt, dan zal de meerwaarde bijna altijd belast worden, tenzij u zelf gedurende minstens 12 maanden in het gebouw woonde. Voor gronden bedraagt het tarief 33%, voor gebouwen 16,5%. Bij verkoop tussen de vijf en acht jaar na verwerving, wordt de meerwaarde op gronden ook aan 16,5% belast. De meerwaarde die belast wordt, is de verkoopprijs min de aankoopprijs, na aftrek van kosten en een forfaitaire correctie.

Verkreeg u een gebouw of grond door schenking, dan dienen de termijnen gerekend te worden vanaf de aankoop door de schenker. In principe zal echter een verkoop meer dan drie jaar na schenking, nooit belast worden.

Is er sprake van speculatie, dan is de meerwaarde altijd belastbaar aan 33%. De meerwaarde is de verkoopprijs min de aankoopprijs, na aftrek van de werkelijke kosten. Men spreekt van speculatie als de aan- en verkoop niet meer tot het normaal beheer van het privévermogen kunnen gerekend worden. De transactie houdt veel risico in, er is kans op grote winst maar evengoed op een groot verlies. Het is aan de fiscus om te bewijzen dat er sprake is van speculatie. Gaat men verder dan het af en toe aan- en verkopen met het oog op het maken van winst, dan loopt men zelfs het gevaar dat de fiscus hierin een beroepsactiviteit ziet. In dat geval is niet het tarief van 33% van toepassing maar de progressieve tarieven (tot 50% + gemeentebelastingen).

Wordt een onroerend goed beroepsmatig gebruikt, dan is de meerwaarde in principe belastbaar. De meerwaarde is gelijk aan de verkoopprijs min de boekwaarde, na aftrek van de werkelijke verkoopkosten. Het toepasselijke tarief bedraagt 16,5% indien de verkoop plaatsvindt meer dan vijf jaar na het beroepsmatig in gebruik nemen. In dit geval kan men ook kiezen voor het systeem van de gespreide taxatie bij herinvestering. Vindt de verkoop van een beroepsmatig gebruikt onroerend goed plaats binnen de vijf jaar, dan zijn de gewone tarieven van toepassing.

Voor fiscaal advies, contacteer ons accountantskantoor.

Wenst U onze gratis infobrochure of raad over uw boekhouding, een vraag over fiscaliteit of de oriëntatie van uw onderneming, contacteer uw belastingconsulent

Volgend nummer :

- Het beste, fiscaal aftrekbaar, geschenk voor uw personeel

- Hervorming van het bedrijfsrevisoraat

- Verhuur voor beroepsmatig gebruik

Alain Cludts

Accountant

02/460.68.91