Verlaag uw belastbaar inkomen door op volstrekt wettelijke wijze uw investeringen twee keer in te brengen!
Wist u dat u sinds 1 januari 2003, op volstrekt wettelijke wijze, het bedrag van uw beroepsinvesteringen tweemaal mag inbrengen voor de belastingen?
De eerste belastingaftrek gebeurt via de klassieke lineaire of degressieve afschrijvingen.
De tweede aftrek gebeurt via het weinig bekende middel van de investeringsreserve. De investeringen worden in dit geval in hun geheel nog een tweede keer in mindering gebracht van de belastbare basis.
Om aan te tonen dat dit stelsel van het investeringsreserve u een besparing kan opleveren, volgt hier een cijfervoorbeeld :
Het bedrijf X heeft een belastbare winst van 30.000 €. De meerderheid van de winst kan dienen tot het aanleggen van een investeringsreserve. Het bedrijf X gaat dus over tot het aanleggen van een investeringsreserve voor een bedrag van 15.000 €. Door dit stelsel te gebruiken kan het bedrijf om 15.000 € laten ontkomen aan alle belastingen, op voorwaarde dat binnen de 3 jaar nieuwe investeringen gedaan worden.
In het geval van bedrijf X, zal de verschuldigde belasting 3.747,00 € zijn, in plaats van 7.841,50 €, hetzij een besparing van 4.094,50 €
Het maximale voordeel dat uit dit stelsel kan gehaald worden is 6.574,90 € (18.500 € x 35,54%)
Toch moeten we ermee rekening houden dat er grenzen zijn aan het gebruik van dit systeem. Zo zijn er 4 essentiële grenzen:
Eerste grens: het statuut van uw onderneming
Het voordeel van de investeringsreserve geldt alleen voor bedrijven die worden beschouwd als KMO’s in de fiscale betekenis.
Tweede grens: het bedrag
Het voorziene maximumbedrag bedraagt 50% van de belastbare basis, met een maximale basis van 37.500 euro en dus vrijgestelde investeringen voor maximaal 18.750 euro.
Derde grens: de soort
De investeringen moeten in aanmerking komen voor investeringsaftrek, d.w.z. het moet gaan om 100% beroepsmatige investeringen. Bijv.: computers, software, werktuigen, kantoormeubelen, bestelwagen, inrichting van lokalen, veiligheid, isolatie van lokalen (voor de laatste 2 posten geldt bovendien een aftrek voor verhoogde investeringen indien de aanvraag wordt ingediend uiterlijk binnen 3 maanden na afsluiting van het boekjaar). Goederen verhuurd aan derden, gemengde voertuigen, gebouwen die niet meer nieuw zijn, enz? komen niet in aanmerking voor de investeringsreserve.
Vierde grens: de tijd
De investering moet gebeuren binnen drie jaar na aanvang van het boekjaar. De investeringsreserve moet onmiddellijk in de boeken worden opgenomen en het daartoe bestemde formulier moet jaarlijks worden ingevuld. Om dus bijvoorbeeld gevrijwaard te zijn in het boekjaar 2003, moet u de investering realiseren tussen 01.01.2003 en 31.12.2005.
De voor investeringen aangelegde reserve moet worden opgenomen in de boeken als belastingvrije reserve. Bij opheffing van de vennootschap volgt wel een aanslag.
Zoals hierboven uiteengezet, kan een intelligente investering een veel hogere rendabiliteit opleveren dan een gewone commerciële rendabiliteit voor uw onderneming.
Hebt u vragen? Neem gerust contact met ons op!
Belastingvermindering vóór de inkohiering:
Via het systeem van de belastingvoorafbetalingen kunt u uw belasting fors verminderen. Dit systeem geldt voor zelfstandigen en vennootschappen.
Het principe:
- voorkom een belastingvermeerdering van 6.75% op uw inkomsten door voldoende voorafbetalingen te doen;
- profiteer van een bonificatie, d.w.z. een belastingvermindering, door voorafbetalingen te doen.
Er zijn 4 periodes voor de voorafbetalingen waardoor u belastingen kunt besparen:
- voorafbetaling uiterlijk op 10 april 2003: bonificatie van 9%
- voorafbetaling uiterlijk op 10 juli 2003: bonificatie van 7.5%
- voorafbetaling uiterlijk op 10 oktober 2003: bonificatie van 6%
- voorafbetaling uiterlijk op 20 december 2003: bonificatie van 4.5%
De betalingen moeten worden gedaan op de rekening:
- natuurlijke personen: 679-2002340-66
- rechtspersonen: 679-2002330-56
Dienst der Voorafbetalingen
Kruidtuinlaan 50
1010 Brussel
Het is duidelijk: door te kiezen voor voorafbetalingen voorkomt u vermeerderingen die snel kunnen oplopen.
Laat niet na een beroep te doen op specialisten. Zij kunnen u helpen met een correcte bepaling van wat u verschuldigd bent. Zo bent u er zeker van dat u niet te veel betaalt aan de fiscus.
Wanneer zijn we veilig voor de fiscus? Verjaringstermijn:
In zijn arrest van 21 februari 2003 herinnert het Hof van Cassatie aan de notie van de verjaringstermijn. In deze tijd waarin sprake is van fiscale amnestie en eenmalige bevrijdende aangifte is het misschien nuttig nog eens te wijzen op de regels inzake de verjaringstermijn.
Een belastingsupplement kan worden ingekohierd wanneer er een gerechtelijke vordering is. Er zijn dan drie termijnen van toepassing:
De basistermijn van 5 jaar voor niet aangegeven belastbare inkomsten.
De termijn van 12 maanden vanaf de datum waarop de gerechtelijke beschikking niet meer vatbaar is voor verzet of beroep.
Het jaar dat voorafgaat aan de instelling van de vordering.
Een voorbeeld:
Er werden “zwarte” inkomsten verworven in 1998. Er werd een gerechtelijke vordering ingesteld op 31 december 2003. De beschikking is niet meer vatbaar voor beroep op 30 juni 2006. De belasting wordt ingekohierd op 31 mei 2007. Is er verjaring?
Bekijken we opnieuw de wettekst.
De vordering wordt ingesteld in 2003.
Min 5 jaar vanaf 31 december 2002.
In dit bijzondere geval gaat het dus over de inkomsten van 1998, 1999, 2000, 2001 en 2002.
De inkohiering had plaats binnen 12 maanden vanaf de datum waarop de beschikking niet meer vatbaar is voor beroep.
Het belastingsupplement is correct ingesteld met betrekking tot de verjaringsregels.
In bovenstaand voorbeeld is er alleen sprake van verjaring voor de inkomsten van 1997.
Tip van de maand: vertrouw er niet te vlug op dat iets verjaard is…
Alain CLUDTS
Accountant
